migratiemeester
Bent u van plan om Nederland te verlaten? Dan is het goed om te weten wat exit belasting inhoudt. Dit is een belastingmaatregel die in beeld komt wanneer personen hun fiscale woon- of vestigingsplaats naar het buitenland verplaatsen. Hier leggen we uit wat exitbelasting precies is, wie ermee te maken krijgt, en wat er dreigt te veranderen.
Op 3 oktober is in de Tweede Kamer een motie aangenomen over de exitbelasting. Wij hebben een nieuw artikel geschreven dat ingaat op de huidige fase van de exitbelasting. Klik hier om het te lezen.
Wat is exit belasting?
Exitbelasting is een bedrag dat u moet betalen wanneer u permanent uit Nederland vertrekt. Dit geldt zowel voor particulieren als bedrijven en wordt opgelegd over de waardestijging van uw vermogen tot het moment van vertrek. Exitbelasting wordt momenteel vaak geheven op waardevolle bezittingen om te voorkomen dat deze onbelast verkocht kunnen worden.
Wat is de huidige status van exit belasting in Nederland?
Wanneer u vanuit Nederland naar een ander land verhuist, kan de Belastingdienst een zogenoemde conserverende aanslag opleggen. Deze aanslag is bedoeld om te waarborgen dat ongerealiseerde winsten en aanzienlijke vermogensbestanddelen niet onbelast het land verlaten.
Om het bedrag van uw conserverende aanslag te berekenen, volgt u deze stappen:
Tel de belasting over uw gewone inkomen in box 1 en de belasting over uw te conserveren inkomen bij elkaar op. Verminder vervolgens deze uitkomst met de belasting die u op uw gewone aanslag moet betalen. Het te conserveren inkomen valt in het hoogste belastingtarief.
Dit betekent dat het totale bedrag van uw conserverende aanslag afhankelijk is van zowel uw reguliere inkomen als het te conserveren inkomen, waarbij het hoogste belastingtarief wordt toegepast op het te conserveren deel. Hierdoor wordt het bedrag nauwkeurig berekend om te waarborgen dat de belastingheffing eerlijk en in lijn met uw totale fiscale situatie plaatsvindt. In Nederland word er een uitzondering toegepast op aanmerkelijkbelanghouders die hun fiscale residentie verplaatsen naar een ander land. Deze belasting is bedoeld om te voorkomen dat aanzienlijk vermogen en ongerealiseerde winsten onbelast het land verlaten.
Aanmerkelijkbelanghouders zijn personen die direct of indirect ten minste 5% van de aandelen, opties of winstrechten in een vennootschap bezitten. Bij verhuizing naar het buitenland worden zij geconfronteerd met de exitbelasting, die wordt berekend alsof alle aandelen op de dag vóór emigratie fictief verkocht zijn tegen de marktwaarde. Hierdoor ontstaat een belastingplicht over de ongerealiseerde kapitaalwinsten op het moment dat men de Nederlandse fiscale residentie officieel beëindigt. Kilk hier voor meer informatie over de huidige emigratie belasting in Nederland.
In een motie van 4 april 2024 verzoekt de Tweede Kamer de regering om zich actief in te zetten voor de invoering van een wereldwijde minimumbelasting voor hypermobiele, vermogende individuen. Dit houdt in dat landen gezamenlijk optreden om te voorkomen dat rijke personen hun belastingdruk kunnen verlagen door simpelweg te verhuizen naar belastingparadijzen. Bovendien wordt de regering aangespoord om maatregelen uit te werken die onmiddellijk na emigratie in werking treden als iemand naar een land met een laag belastingtarief verhuist. Een andere document van De Tweede Kamer, richt zich specifiek op de lucratiefbelangregeling. De Tweede Kamer dringt aan op aanpassing van deze regeling zodat managers in de private-equitysector, met name ten aanzien van hun 'carried interest', belast worden naar het progressieve tarief van box 1 (Motie van het lid Idsin…). Dit betekent een aanzienlijke belastingverhoging voor deze groep, zelfs als zij Nederland verlaten. De Tweede Kamer plant om in het najaar van 2024 een nieuw beleid in te voeren. Hoewel er nog geen concrete wetsvoorstellen zijn opgesteld, zijn de plannen in ontwikkeling en wordt verwacht dat deze snel zullen worden geïmplementeerd.
Wat betekent dit voor u?
De Nederlandse overheid is vastberaden om belastingontduiking door emigratie strenger aan te pakken. Dit betekent dat u, zelfs na vertrek uit Nederland, niet kunt ontsnappen aan de Nederlandse belastingdienst. De dreigende veranderingen kunnen ernstige financiële gevolgen hebben. Zelfs als u emigreert, kan Nederland belasting blijven heffen op uw vermogen, vooral als u verhuist naar een land met lage of geen belastingen.
Deze aankomende wijzigingen in de exitbelasting maken het aanzienlijk moeilijker om Nederland te verlaten. De financiële lasten kunnen dermate hoog oplopen dat het voor velen onbetaalbaar wordt. Bovendien lijkt er geen mogelijkheid te zijn om deze belasting te ontwijken voor hen die besluiten Nederland te verlaten.
Hoe kunt u zich voorbereiden voor de exitbelasting?
Indien u overweegt te emigreren, adviseren wij u om zo spoedig mogelijk het land te verlaten. De regelgeving omtrent emigratie zal binnenkort wijzigen, wat aanzienlijke kosten met zich mee kan brengen. Op dit moment gelden er nog geen strikte regels, maar zoals eerder vermeld, laat de Tweede Kamer blijken dat hier binnenkort verandering in zal komen.
Wij, MigratieMeesters zijn gespecialiseerd in het effectief begeleiden bij het aanvragen van een verblijfsvergunning in Latijns-Amerika. Ontdek hoe wij uw aanvraagproces soepel en succesvol kunnen laten verlopen. Klik hier om een gesprek met ons in te plannen om de landen en opties te bespreken. Ook kunt u een email sturen naar info@migratiemeesters.com
Wat is de ontwikkeling van exit belasting in andere landen?
De vertrekbelasting is momenteel een wereldwijd gespreksonderwerp of het ingevoerd gaat worden om belastingontwijking door emigratie tegen te gaan.
Emigratiebelasting in Canada
Canada heeft een vertrekbelasting, ook wel bekend als exit tax, die van toepassing is wanneer iemand zijn belasting residentie in Canada beëindigt. Maar hoe gaat dit in zijn werking?
Wanneer u Canada verlaat, wordt u geacht al uw activa te hebben verkocht tegen de fair market value (FMV) op de datum van vertrek. Dit proces, bekend als "deemed disposition", kan resulteren in een belastbare kapitaalwinst. Als de totale waarde van uw activa meer dan CAD 25.000 is, moet u formulieren T1243 en T1161 indienen bij de Canada Revenue Agency (CRA). Hieruit word opgemaakt hoeveel exitbelasting u moet afdragen. Klik hier en hier voor meer informatie.
Emigratiebelasting in de Verenigde Staten
De Verenigde Staten hanteren een vertrekbelasting, bekend als de 'expatriation tax', voor burgers die hun staatsburgerschap opgeven en voor langdurige inwoners die hun green card opgeven. Dit geldt als u langer dan 8 van de laatste 15 jaar in de VS hebt gewoond. Bij vertrek worden al uw wereldwijde activa geacht te zijn verkocht tegen de marktwaarde op de dag vóór uw vertrek. Als de totale waarde van uw activa meer dan $2 miljoen is, of als uw gemiddelde inkomen over de laatste vijf jaar een bepaalde drempel overschrijdt, moet u deze belasting betalen. Meer details vind u via de IRS, waar formulier 8854 vereist is voor de aangifte.
Hoewel de exitbelasting in Nederland momenteel voornamelijk gericht is op het onbelast exporteren van grote winsten, duiden recente ontwikkelingen op significante wijzigingen. Uit een recent aangenomen motie van de Tweede Kamer blijkt dat er plannen zijn om deze belasting uit te breiden naar alle emigranten. Dit impliceert dat zonder adequate voorbereiding, potentiële emigranten geconfronteerd kunnen worden met aanzienlijke financiële lasten. Het is daarom essentieel om tijdig passende maatregelen te treffen om te emigreren, teneinde onvoorziene kosten te voorkomen.
